In de financiële wereld zijn poortwachters zoals accountants en advocaten bedoeld om te beschermen tegen financiële criminaliteit. Toch kunnen dezezelfde spelers soms onbedoelde – of zelfs medeplichtige – partners worden in witwasconstructies. De expertise die deze professionals onmisbaar maakt voor bedrijven, biedt criminelen ook mogelijkheden om hen uit te buiten voor illegale activiteiten.
In dit artikel bespreken we hoe deze intermediairen kunnen worden gebruikt om illegale fondsen wit te wassen, de wetgeving rond poortwachters en AML, en praktijkvoorbeelden van hoe ze werden gebruikt voor witwassen.
Wat is een poortwachter?
Een poortwachter is een persoon of entiteit die de toegang tot iets controleert, vaak als barrière of filter tussen verschillende partijen. In verschillende contexten hebben poortwachters de autoriteit of verantwoordelijkheid om de toegang, deelname of stroom van informatie of middelen te reguleren, beheren of monitoren.
In de financiële en juridische context verwijzen poortwachters naar professionals zoals accountants, advocaten, bankiers, auditors en andere experts die verantwoordelijk zijn voor het waarborgen van de integriteit en legaliteit van financiële transacties en activiteiten.
Wat zijn de taken van poortwachters in AML?
De rol van een poortwachter in de strijd tegen witwassen omvat een voortdurende waakzaamheidsplicht gedurende de volledige zakelijke relatie, met tal van verplichtingen, waaronder:
1. Ken uw klant (KYC): Grondig inzicht in de identiteit en achtergrond van de klant. Dit gebeurt doorgaans bij het onboarden van nieuwe klanten om ervoor te zorgen dat hun activiteiten in overeenstemming zijn met wettelijke en ethische normen.
2. Ken uw transactie (KYT): Het monitoren en begrijpen van de aard van de transacties van de klant. KYT helpt bij het identificeren van verdachte of ongebruikelijke transactiepatronen die kunnen wijzen op illegale activiteiten, zoals witwassen, door inconsistenties met het verwachte gedrag te signaleren.
3. Controleren van de herkomst van activa: Zekerstellen dat de activa die bij transacties betrokken zijn, afkomstig zijn van legitieme bronnen. Dit wordt bijzonder kritiek wanneer de transacties of activaoverdrachten van een klant abnormaal zijn of niet overeenkomen met hun financiële geschiedenis.
4. Risicogebaseerde aanpak: Implementeren van maatregelen op basis van het risiconiveau dat aan elke klant en transactie is verbonden. Klanten of transacties die als hoger risico worden beschouwd, zoals die met hoogwaardige overdrachten of politiek prominente personen (PEP's), worden onderworpen aan verscherpt cliëntenonderzoek (EDD), terwijl klanten met een lager risico minder strenge controles kunnen ondergaan.
5. Naleven van financiële embargo's: Het naleven van wettelijke beperkingen op financiële transacties met bepaalde entiteiten of landen. Naleving is essentieel om boetes te voorkomen en te voorkomen dat illegale transacties worden gefaciliteerd.
6. Beperken van het gebruik van contant geld: Het beperken van contante transacties is een cruciale maatregel in de strijd tegen witwassen, omdat contant geld moeilijk te traceren is en vaak wordt gebruikt bij illegale activiteiten.
7. Meldingsplicht: Aangewezen professionals zijn wettelijk verplicht om elke verdachte activiteit die kan wijzen op witwassen of andere financiële misdrijven te melden aan de relevante autoriteiten, zoals de lokale Financial Intelligence Unit (FIU).
8. Voortdurende naleving en aanpassing: Poortwachters moeten op de hoogte blijven van best practices, interne protocollen herzien en ervoor zorgen dat ze goed zijn opgeleid in het herkennen en aanpakken van risico's met betrekking tot witwassen en financiële criminaliteit.
Hoe worden poortwachters gebruikt voor witwassen?
Poortwachters worden op verschillende manieren gebruikt om witwassen namens criminelen te faciliteren. Hieronder staan enkele voorbeelden: Rol van juridische professionals Opzetten van brievenbusfirma's: Advocaten worden vaak ingezet om brievenbusfirma's en complexe bedrijfsstructuren op te zetten die de eigendom en herkomst van fondsen verbergen. Advocaten kunnen gelaagde bedrijfsstructuren ontwerpen met entiteiten in verschillende rechtsgebieden, waardoor het voor autoriteiten moeilijk wordt om de geldstroom te traceren of de ware eigenaren te identificeren.
Vastgoedtransacties: Advocaten spelen een cruciale rol bij het organiseren van vastgoedtransacties, het beheren van contracten en het waarborgen van naleving van wettelijke en regelgevende vereisten. Criminelen maken hiervan vaak misbruik door hoogwaardige eigendommen te kopen met witgewassen geld, waardoor ze deze illegale fondsen kunnen integreren in de legitieme economie.
Rol van accountants en auditors Manipulatie van financiële overzichten: Accountants kunnen frauduleuze activiteiten ondernemen door financiële gegevens te vervalsen om de ware aard van fondsen te verdoezelen. Ze kunnen omzetcijfers opdrijven door neppe verkooptransacties te creëren, valse facturen uit te schrijven of niet-bestaande verkopen te registreren om de financiële gezondheid van een bedrijf verkeerd voor te stellen. Daarnaast kunnen ze inkomstenstromen manipuleren door inkomsten uit niet-bestaande producten of diensten te fabriceren.
Belastingontwijkingsconstructies: Accountants kunnen praktijken toepassen zoals het fabriceren van uitgaven en het onderrapporteren van inkomsten om een misleidend financieel profiel te creëren. Deze manipulatie vermindert niet alleen belastingverplichtingen, maar draagt ook bij aan een complexe gelaagde structuur die het steeds moeilijker maakt om de ware bron van de fondsen te traceren.
Wat zijn voorbeelden van poortwachters die worden gebruikt voor witwassen?
In Canada zijn verschillende advocaten betrokken geweest bij witwassen of verdachte financiële activiteiten, wat hun onbedoelde of opzettelijke rol in het faciliteren van criminele operaties benadrukt. Prominente zaken zijn onder meer:
Simon Rosenfeld, een advocaat uit Toronto die in 2005 werd veroordeeld nadat hij tegen een undercoveragent had opgeschept over de lakse handhaving van witwassen in Canada. Zijn straf werd in hoger beroep verhoogd.
Florence Yen, een vastgoedadvocaat uit Vancouver, die in 2021 voor drie maanden werd geschorst voor het verwerken van meer dan $14 miljoen van een cliënt zonder juridische diensten te verlenen of de herkomst van de fondsen te onderzoeken.
Ronald Pelletier, in 2023 uit het ambt gezet, bleek $31 miljoen te hebben verplaatst voor cliënten die betrokken waren bij Amerikaanse effectenfraude, waarbij hij wegwerptelefoons gebruikte om zijn activiteiten te verdoezelen.
In Europa is een bekend geval van advocaten die witwassen mogelijk maakten het Danske Bank-schandaal in 2018. Dit schandaal onthulde de rol van professionals, waaronder advocaten, bij het faciliteren van het witwassen van ongeveer €200 miljard aan verdachte fondsen via de Estse tak van de bank tussen 2007 en 2015. De advocaten misbruikten de lakse regelgeving in Estland en creëerden brievenbusfirma's met complexe bedrijfsstructuren die grensoverschrijdende transacties omvatten.
Wat is de AML-regelgeving voor poortwachters?
Wetgeving gericht op het reguleren van poortwachters omvat bepalingen die deze professionals verplichten robuuste anti-witwasmaatregelen (AML) te implementeren en verdachte activiteiten te melden. Hier zijn enkele belangrijke wetgevende kaders en maatregelen: Europese Unie
De EU heeft verschillende richtlijnen (bijv. de Vierde AML-richtlijn, Vijfde AML-richtlijn) die AML-vereisten voor poortwachters en andere professionals vastleggen. Deze omvatten verplichtingen voor risicobeoordeling, cliëntenonderzoek en het melden van verdachte transacties.
Poortwachters spelen een cruciale rol bij het waarborgen dat bedrijven nauwkeurige gegevens bijhouden van hun eigendomsstructuren. Zij zijn verantwoordelijk voor het faciliteren van naleving van regelgeving die vereist dat deze eigendomsinformatie toegankelijk is voor bevoegde autoriteiten en verplichte entiteiten. De Vijfde Anti-Witwasrichtlijn onderstreept deze verantwoordelijkheid verder door te verplichten dat eigendomsinformatie beschikbaar wordt gesteld aan personen en entiteiten met een legitiem belang. Verenigde Staten van Amerika De Bank Secrecy Act (BSA) vereist dat poortwachters effectieve AML-programma's opzetten en onderhouden, cliëntenonderzoek (CDD) uitvoeren, Verdachte Activiteitenrapporten (SAR's) indienen en voldoen aan andere rapportagevereisten. Het legt ook sancties op voor niet-naleving.
Poortwachters zijn ook verplicht om een Currency Transaction Report (CTR) in te dienen voor elke storting, opname, wissel van valuta of andere betaling of overdracht van meer dan $10.000 in contanten of meer op één dag.
Er is ook het Gatekeeper Initiative, een overheidsinspanning om strikte anti-witwas- (AML) en terrorismebestrijdingsvereisten af te dwingen voor belangrijke professionals die als poortwachters fungeren voor binnenlandse en internationale financiële systemen. Financial Action Task Force (FATF) De FATF erkent de cruciale rol die poortwachters spelen in de strijd tegen witwassen en terrorismefinanciering. Zij moedigen landen aan om haar aanbevelingen met betrekking tot poortwachters in hun nationale wet- en regelgeving te implementeren, met als doel het algemene kader voor de bestrijding van witwassen en terrorismefinanciering te versterken. In de "Horizontale Review van de Technische Naleving van Poortwachters met Betrekking tot Corruptie" uit 2024 werd opgemerkt dat, hoewel veel FATF-leden meer dan 80% scoorden bij het toepassen van de FATF-aanbevelingen over poortwachters, zeven grote economieën – goed voor meer dan de helft van het mondiale bbp – onder de 50% scoorden. Belangrijke verplichtingen zoals cliëntenonderzoek blijven zwak.
Het handhaven van een controle en evenwicht op poortwachters is noodzakelijk
Poortwachters zijn van cruciaal belang voor het financiële systeem, en hun rollen en expertise kunnen worden uitgebuit door witwassers om illegale fondsen te integreren, te verhullen en uiteindelijk te legitimeren. Daarom is het opleggen van strenge AML-verplichtingen aan deze professionals essentieel.
Effectieve AML-maatregelen, waaronder ken-uw-klantprocedures (KYC), transactiemonitoring en melding van verdachte activiteiten, helpen ervoor te zorgen dat poortwachters als een barrière fungeren in plaats van als een kanaal voor witwasactiviteiten.
Om te voorkomen dat poortwachters witwassen faciliteren, is een alomvattende aanpak nodig met regelgevende handhaving, robuuste interne controles en proactief toezicht. Door deze strategieën te implementeren, kunnen we de verdediging van het financiële systeem tegen witwassen versterken en ervoor zorgen dat poortwachters hun cruciale rol in het voorkomen van financiële criminaliteit vervullen.
