Dans le monde de la finance, les gardiens tels que les comptables et les avocats sont censés protéger contre la criminalité financière. Pourtant, ces mêmes acteurs peuvent parfois devenir des partenaires involontaires, voire complices, dans des schémas de blanchiment d'argent. L'expertise qui rend ces professionnels indispensables aux entreprises offre également aux criminels des opportunités de les exploiter à des fins illicites.
Dans cet article, nous aborderons la manière dont ces intermédiaires peuvent être utilisés pour blanchir des fonds illégaux, la législation concernant les gardiens et la LBC, ainsi que des exemples concrets de leur utilisation dans le blanchiment d'argent.
Qu'est-ce qu'un gardien ?
Un gardien est une personne ou une entité qui contrôle l'accès à quelque chose, agissant souvent comme une barrière ou un filtre entre différentes parties. Dans divers contextes, les gardiens ont l'autorité ou la responsabilité de réguler, gérer ou surveiller l'entrée, la participation ou le flux d'informations ou de ressources.
Dans le contexte financier et juridique, les gardiens désignent des professionnels comme les comptables, les avocats, les banquiers, les auditeurs et autres experts chargés de garantir l'intégrité et la légalité des transactions et activités financières.
Quelles sont les tâches des gardiens en matière de LBC ?
Le rôle d'un gardien dans la lutte contre le blanchiment d'argent implique un devoir de vigilance continu tout au long de la relation d'affaires, englobant de nombreuses obligations, notamment :
1. Connaître son client (KYC) : Comprendre en profondeur l'identité et les antécédents du client. Cela se fait généralement lors de l'intégration de nouveaux clients pour s'assurer que leurs activités sont conformes aux normes légales et éthiques.
2. Connaître sa transaction (KYT) : Surveiller et comprendre la nature des transactions du client. Le KYT aide à identifier des schémas de transactions suspects ou inhabituels pouvant indiquer une activité illicite, comme le blanchiment d'argent, en signalant des incohérences avec le comportement attendu.
3. Vérification de l'origine des avoirs : S'assurer que les avoirs impliqués dans les transactions proviennent de sources légitimes. Cela devient particulièrement critique lorsque les transactions ou les transferts d'avoirs d'un client sont anormaux ou ne correspondent pas à son historique financier.
4. Approche fondée sur le risque : Mettre en œuvre des mesures basées sur le niveau de risque associé à chaque client et transaction. Les clients ou transactions considérés comme à plus haut risque, tels que ceux impliquant des transferts de grande valeur ou des personnes politiquement exposées (PPE), font l'objet d'une diligence raisonnable renforcée (EDD), tandis que les clients à moindre risque peuvent être soumis à des contrôles moins stricts.
5. Respect des embargos financiers : Se conformer aux restrictions légales sur les transactions financières avec certaines entités ou pays. La conformité est essentielle pour éviter les sanctions et empêcher la facilitation de transactions illicites.
6. Limitation de l'utilisation des espèces : Limiter les transactions en espèces est une mesure cruciale dans la lutte contre le blanchiment d'argent, car les espèces sont difficiles à tracer et couramment utilisées dans des activités illicites.
7. Obligations de déclaration : Les professionnels désignés sont légalement tenus de signaler toute activité suspecte pouvant indiquer un blanchiment d'argent ou d'autres crimes financiers aux autorités compétentes, telles que la Cellule de renseignement financier (CRF) locale.
8. Conformité et adaptation continues : Les gardiens doivent se tenir informés des meilleures pratiques, réviser les protocoles internes et s'assurer qu'ils sont bien formés pour reconnaître et traiter les risques liés au blanchiment d'argent et à la criminalité financière.
Comment les gardiens sont-ils utilisés pour le blanchiment d'argent ?
Les gardiens sont utilisés de diverses manières pour aider à mener des opérations de blanchiment d'argent pour le compte de criminels. Voici quelques exemples : Rôle des professionnels du droit Création de sociétés écrans : Les avocats sont souvent utilisés pour créer des sociétés écrans et des structures d'entreprise complexes qui dissimulent la propriété et l'origine des fonds. Les avocats peuvent concevoir des structures d'entreprise à plusieurs niveaux avec des entités dans différentes juridictions, rendant difficile pour les autorités de retracer le flux d'argent ou d'identifier les véritables propriétaires.
Transactions immobilières : Les avocats jouent un rôle central dans l'organisation des transactions immobilières, la gestion des contrats et la garantie de la conformité aux exigences légales et réglementaires. Les criminels exploitent souvent cela en achetant des propriétés de grande valeur avec de l'argent blanchi, ce qui leur permet d'intégrer ces fonds illicites dans l'économie légitime.
Rôle des comptables et auditeurs Manipulation des états financiers : Les comptables peuvent se livrer à des activités frauduleuses en falsifiant les registres financiers pour masquer la nature réelle des fonds. Ils peuvent gonfler les chiffres de revenus en créant de fausses transactions de vente, en émettant de fausses factures ou en enregistrant des ventes inexistantes pour déformer la santé financière d'une entreprise. De plus, ils peuvent manipuler les flux de revenus en fabriquant des revenus provenant de produits ou services inexistants.
Schémas d'évasion fiscale : Les comptables peuvent adopter des pratiques telles que la fabrication de dépenses et la sous-déclaration de revenus pour créer un profil financier trompeur. Cette manipulation non seulement réduit les obligations fiscales mais contribue également à une structure de superposition complexe qui rend de plus en plus difficile la traçabilité de la véritable source des fonds.
Quels sont des exemples de gardiens utilisés pour le blanchiment d'argent ?
Au Canada, plusieurs avocats ont été impliqués dans des activités de blanchiment d'argent ou des transactions financières suspectes, soulignant leurs rôles involontaires ou délibérés dans la facilitation d'opérations criminelles. Les cas notables incluent :
Simon Rosenfeld, un avocat torontois condamné en 2005 après s'être vanté auprès d'un agent infiltré de l'application laxiste des lois anti-blanchiment au Canada. Sa peine a été alourdie en appel.
Florence Yen, une avocate immobilière de Vancouver, suspendue pendant trois mois en 2021 pour avoir traité plus de 14 millions de dollars d'un client sans fournir de services juridiques ni enquêter sur l'origine des fonds.
Ronald Pelletier, radié en 2023, a été reconnu coupable d'avoir transféré 31 millions de dollars pour des clients impliqués dans une fraude boursière américaine, utilisant des téléphones jetables pour dissimuler ses activités.
En Europe, un cas bien connu d'avocats facilitant le blanchiment d'argent est le scandale de la Danske Bank en 2018. Ce scandale a mis en lumière le rôle de professionnels, y compris des avocats, dans la facilitation du blanchiment d'environ 200 milliards d'euros de fonds suspects via la succursale estonienne de la banque entre 2007 et 2015. Les avocats ont abusé du contrôle réglementaire laxiste de l'Estonie et créé des sociétés écrans avec des structures d'entreprise complexes impliquant des transactions transfrontalières.
Quelle est la réglementation LBC pour les gardiens ?
La législation visant à réguler les gardiens comprend des dispositions qui exigent de ces professionnels qu'ils mettent en œuvre des mesures robustes de lutte contre le blanchiment d'argent (LBC) et signalent les activités suspectes. Voici quelques cadres législatifs et mesures clés : Union européenne
L'UE dispose de plusieurs directives (par exemple, la quatrième directive LBC, la cinquième directive LBC) qui établissent des exigences LBC pour les gardiens et autres professionnels. Celles-ci incluent des obligations d'évaluation des risques, de diligence raisonnable à l'égard de la clientèle et de déclaration des transactions suspectes.
Les gardiens jouent un rôle essentiel pour garantir que les entreprises tiennent des registres précis de leurs structures de propriété. Ils sont responsables de faciliter la conformité aux réglementations qui exigent que ces informations de propriété soient accessibles aux autorités compétentes et aux entités obligées. La cinquième directive anti-blanchiment souligne encore cette responsabilité en exigeant que les informations de propriété soient mises à la disposition des personnes et entités ayant un intérêt légitime. États-Unis d'Amérique Le Bank Secrecy Act (BSA) exige que les gardiens établissent et maintiennent des programmes LBC efficaces, effectuent une diligence raisonnable à l'égard de la clientèle (CDD), déposent des rapports d'activités suspectes (SAR) et se conforment à d'autres exigences de déclaration. Il impose également des sanctions en cas de non-conformité.
Les gardiens sont également tenus de déposer un rapport de transaction en devises (CTR) pour tout dépôt, retrait, échange de devises, ou autre paiement ou transfert impliquant plus de 10 000 $ en espèces ou plus en une seule journée.
Il existe également l'Initiative des gardiens, un effort gouvernemental pour imposer des exigences strictes de lutte contre le blanchiment d'argent (LBC) et de financement du terrorisme aux professionnels clés qui agissent comme gardiens des systèmes financiers nationaux et internationaux. Groupe d'action financière (GAFI) Le GAFI reconnaît le rôle crucial que jouent les gardiens dans la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Il encourage les pays à mettre en œuvre ses recommandations concernant les gardiens dans leurs lois et réglementations nationales, visant à renforcer le cadre global de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Dans l'« Examen horizontal de la conformité technique des gardiens liée à la corruption » de 2024, il a été noté que si de nombreux membres du GAFI ont obtenu un score supérieur à 80 % en ce qui concerne l'application des recommandations du GAFI sur les gardiens, sept grandes économies, représentant plus de la moitié du PIB mondial, ont obtenu un score inférieur à 50 %. Les obligations clés comme la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle restent faibles.
Maintenir un équilibre des pouvoirs sur les gardiens est nécessaire
Les gardiens sont essentiels au système financier, et leurs rôles et leur expertise peuvent être exploités par les blanchisseurs d'argent pour intégrer, superposer et finalement légitimer des fonds illicites. C'est pourquoi il est essentiel d'imposer des obligations LBC strictes à ces professionnels.
Des mesures LBC efficaces, y compris les procédures de connaissance du client (KYC), la surveillance des transactions et la déclaration des activités suspectes, aident à garantir que les gardiens agissent comme une barrière plutôt qu'un conduit pour les activités de blanchiment d'argent.
Pour empêcher les gardiens de faciliter le blanchiment d'argent, une approche globale impliquant une application réglementaire, des contrôles internes robustes et une surveillance proactive est nécessaire. En mettant en œuvre ces stratégies, nous pouvons renforcer les défenses du système financier contre le blanchiment d'argent et garantir que les gardiens remplissent leur rôle crucial dans la prévention de la criminalité financière.
