Hoe ontdek je ernstige fiscale fraude?

Het opsporen van ernstige fiscale fraude is dan ook een belangrijke verantwoordelijkheid geworden voor financiële controleurs, compliance-teams en, in bredere zin, financiële instellingen.

Wat zijn de verschillende soorten fiscale fraude?

Belastingfraude kan verschillende vormen aannemen:Elk van deze vormen van fraude vereist een eigen aanpak, maar ze zijn allemaal afhankelijk van vroegtijdige detectie en sterk intern toezicht.

Wat maakt fiscale fraude "ernstig"?

Ernstige niet-naleving is echter een duidelijke intentie om de autoriteiten te misleiden. Dit gaat meestal gepaard met opzettelijke onjuiste voorstellingen van zaken, vervalste documenten of het gebruik van kunstmatige structuren om inkomsten te verbergen of belastingverplichtingen te ontduiken.

In zijn onderzoeksartikel getiteld Serious tax fraud and noncompliance, legt de Britse professor Michael Levi de term "ernst" uit als "[het] kan betrekking hebben op de omvang van het verlies (schade) en op waargenomen bedoelingen (schuld). Het kan ook de vertrouwenspositie van de belastingbetaler weerspiegelen, zijn status als beroemdheid en het waargenomen hoge niveau van ontwijking in de publieke sector."

Vanuit Europees perspectief wordt de ernst van belastingfraude vaak in verband gebracht met de grensoverschrijdende aard ervan of het verband met georganiseerde misdaad, vooral wanneer het de integriteit van de interne markt ondermijnt. Dit is vooral relevant voor gevallen waarbij complexe internationale structuren, niet-aangegeven digitale activa of gecoördineerde pogingen om btw-systemen in verschillende lidstaten uit te buiten, betrokken zijn.

Beweeg je muis over de vakjes om meer te weten te komen over beroemde fiscale fraudezaken

Verborg enorme verliezen door boekhoudkundige manipulatie en ontdook meer dan 600 miljoen dollar aan belastingen voor de ondergang in 2001.

Verplaatste winsten via verrekenprijzen, wat leidde tot $5,6 miljard belastingontduiking, waarvan $3,4 miljard werd verrekend in 2006.

Hielp mee aan offshore belastingontduiking ter waarde van 1,6 miljard euro, betaalde een schikking van 300 miljoen euro in 2017.

Hielp Franse klanten hun vermogen offshore te verbergen, waardoor ze 1,5-2 miljard euro aan belastingen ontdoken, in 2019 beboet met 1,8 miljard euro.

Wat is het wettelijk kader voor financiële fraude?

De AMLD6 breidt de aansprakelijkheid verder uit naar rechtspersonen en medeplichtigen aan fiscale misdrijven, terwijl de oprichting van het Europees Openbaar Ministerie in 2017 en de aanstaande Anti-witwasautoriteit de grensoverschrijdende handhaving en samenwerking tussen de lidstaten versterken. Samen weerspiegelen deze Belgische en EU-instrumenten een verschuiving naar gecoördineerd, risicogebaseerd toezicht, waarbij niet-conforme bedrijven te maken kunnen krijgen met parallelle acties op zowel nationaal als Europees niveau.

Wettelijk kader	Implicaties voor Belgische bedrijven
Anti-witwasautoriteit (AMLA)	Gevestigd in Frankfurt, maar met handhavingsbereik over risicovolle entiteiten in de hele EU. Belgische bedrijven in de financiële sector, cryptografie of hoogwaardige goederen moeten zich voorbereiden op direct toezicht.
Richtlijn administratieve samenwerking	Biedt een uniform kader dat EU-lidstaten in staat stelt elkaar bij te staan in belastingzaken en zorgt voor een veilige en efficiënte samenwerking tussen hun nationale belastingdiensten.
Belgisch UBO-register	Voortdurende updates en inspecties door FOD Financiën. Onnauwkeurigheden kunnen leiden tot audits of reputatieschade.
Anti-witwasrichtlijn	De strafrechtelijke aansprakelijkheid strekt zich nu uit tot rechtspersonen, met inbegrip van professionele medeplichtigen. Belgische bedrijven moeten het risico van derden nauwgezet beoordelen.

Wat zijn de rode vlaggen bij ernstige fiscale fraude?

Het identificeren van ernstige fiscale fraude begint met het herkennen van bepaalde gedrags- en financiële rode vlaggen. Dit kunnen onverklaarbare afwijkingen in de boekhouding zijn, ongewoon complexe of ondoorzichtige bedrijfsstructuren, herhaalde transacties met rechtsgebieden met een hoog risico, of overmatig gebruik van contant geld of tussenpersonen.

Een plotselinge verandering in de belastingstrategie, vooral als er geen duidelijke zakelijke reden voor is, kan ook wijzen op een poging om winsten te verbergen of schulden te verschuiven.

Intern kunnen signalen zoals weerstand tegen audits, frequente wisselingen van financieel personeel of druk om onrealistische financiële doelen te halen, wijzen op dieper liggende problemen.

In veel gevallen komen rode vlaggen geleidelijk en gecombineerd naar boven, waardoor het essentieel is voor compliance teams om een hoog niveau van waakzaamheid te handhaven en een cultuur te bevorderen waarin afwijkingen worden onderzocht in plaats van genegeerd.

Wat zijn de manieren om ernstige fiscale fraude op te sporen?

Volgens de Italiaanse onderzoeker en AI-expert Francesco Bonchi verloopt het huidige model voor fraudedetectie in twee fasen. Eerst is er de fase van het voorkomen van fraude (a priori) en vervolgens de fase van het plannen van controlestrategieën (a posteriori). Het opsporen en voorkomen van fiscale fraude vereist een combinatie van robuuste interne controles, datagestuurde monitoring en een proactieve compliancecultuur.

Waarom is het belangrijk om ernstige fiscale fraude op te sporen?

Het opsporen van ernstige fiscale fraude is niet alleen een juridische noodzaak, maar ook een fundamenteel onderdeel van het waarborgen van de integriteit, financiële gezondheid en levensvatbaarheid van bedrijven op de lange termijn. In het huidige regelgevingslandschap, dat wordt gekenmerkt door toenemende grensoverschrijdende samenwerking, digitale handhavingsinstrumenten en verscherpt toezicht van zowel Belgische als Europese autoriteiten, kunnen organisaties het zich niet langer veroorloven om reactief te zijn.