BTW Carrousels - De look back in de transacties
Reeds enkele Jaren duiken af en toe verhalen op van BTW carrousels die na de feiten blootgelegd worden en waarbij banken dan een look back in de transacties doen in de systemen om te weten of er iets zou kunnen opgemerkt worden in het verleden.Wat is een btw caroussel ?
De aangifte van de btw-staten waarbij de ondernemer de teruggave vraagt zullen vrij vlug teruggestort worden en vooraleer de fraude ontdekt wordt zal de betrokken vennootschap reeds leeggemolken zijn en de ondernemer met de Noorderzon verdwenen of is de vennootschap in faling.
In het onderstaande voorbeeld zijn de bedrijven onderling verbonden en in handen van dezelfde criminele organisatie, dus op termijn zal dit opgemerkt worden door de gedupeerde btw belastingadministratie in de betrokken landen.
Kunnen financiële instellingen dit soort van fraudes opmerken en proactief meehelpen aan het counteren van deze operaties ? Wat zou ingebouwd kunnen worden is opéénvolgende teruggaves van de BTW op de rekening van de klant (er is één bankrekeningnummer dat gekend is bij de administratie die gebruikt wordt door de onderneming, en het rekeningnummer van de btw administratie is eveneens gekend in de systemen) en dit als suspect te behandelen. Maar dit kan echter een normale gang van zaken zijn voor bedrijven met zware investeringen (vernieuwen wagenpark, inrichting burelen, aankopen grondstoffen in een productiecyclus etc in opeenvolgende periodes).
Vandaar dat de KYC als bijkomende maatregel heel belangrijk is en dat een goede relatiebeheerder op dat moment zal weten waar zijn klant mee bezig is. De summiere klant die zeer duister is in zijn verklaringen over zijn activiteiten zou dan al uit onze analyses als een hoger risico dienen te komen. (verkoop van 2de hands auto's, gsm's en andere electronica,...)
Wat kunnen we doen na de feiten (look back methodologie) ?
Wat indien onze klanten "onbewust" verweven zijn in een BTW carrousel ?
Een simpele controle in het Systeem voor de uitwisseling van BTW-informatie (VIES) geldigverklaring BTW-nummer zal ons al een eerste indicatie geven of de tegenpartij btw plichtig is en niet geschrapt is.
EU-systeem voor de uitwisseling van btw-informatie (VIES)